發(fā)布時(shí)間:2021-01-21 13:59來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中應(yīng)該入哪一項(xiàng)?企業(yè)所得稅大家都知道,它在我們學(xué)習(xí)稅法知識(shí)時(shí)是很重要的一大稅種,所以的賬務(wù)處理同樣要熟悉。關(guān)于企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中如何列示小伙伴們了解多少呢?有不太清楚的小伙伴那就跟著小編繼續(xù)看下去吧!
企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中應(yīng)該入哪一項(xiàng)?企業(yè)所得稅大家都知道,它在我們學(xué)習(xí)稅法知識(shí)時(shí)是很重要的一大稅種,所以的賬務(wù)處理同樣要熟悉。關(guān)于企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中如何列示小伙伴們了解多少呢?有不太清楚的小伙伴那就跟著小編繼續(xù)看下去吧!
一、支付的企業(yè)所得稅應(yīng)該在現(xiàn)金流量表的:“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”里反映
二、現(xiàn)金流量表主表和附表的平衡關(guān)系
如果當(dāng)期的企業(yè)所得稅當(dāng)期就交了,那么在主表里,這筆稅款在支付的各項(xiàng)稅費(fèi)里填列,造成了現(xiàn)金流量表的減少,
在附表里,用凈利潤(rùn)還原經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)糁涤?jì)算時(shí),凈利潤(rùn)本身是減去所得稅后的利潤(rùn),當(dāng)然就平衡了。
如果沒(méi)有交這筆稅款,在主表里的支付的各項(xiàng)稅費(fèi)就沒(méi)有這筆稅款支出,我們知道,所得稅是需要計(jì)提的,如果沒(méi)有計(jì)提,那么凈利潤(rùn)就等于利潤(rùn)總額,也是平衡的
如果計(jì)提了,同時(shí)又沒(méi)有繳納,那么應(yīng)交稅費(fèi)科目貸方就增加了,屬于附表中的“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加”,那么就已經(jīng)將這個(gè)因素追加還原了。
去年計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
今年退回時(shí)做如下分錄:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
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