企業(yè)的資金運動是會計的考點之一,許多同學對這個概念不是很清楚。接下來老師給大家詳細解說一下這個概念,希望對你有幫助。
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從貨幣資金開始,經(jīng)過若干階段,又回到貨幣資金的運動過程,叫做資金的循環(huán)。
企業(yè)資金周而復始不斷重復的循環(huán),叫做資金的周轉(zhuǎn),資金的循環(huán)、周轉(zhuǎn)體現(xiàn)著資金運動的形態(tài)變化。從生產(chǎn)企業(yè)來看,資金的運動過程包括:
(1)資金籌集,企業(yè)從各種渠道籌集資金,是資金運動的起點。
(2)資金投放,企業(yè)籌集來的資金,要投放于經(jīng)營資產(chǎn)上,主要是通過購買、建造等過程,形成各種生產(chǎn)資料。一方面進行固定資產(chǎn)投資,另一方面使用貨幣資金購進原材料、燃料等流動資產(chǎn)。還可以形成短期投資或者長期投資。
(3)資金耗費,資金的耗費過程又是資金的積累過程。
(4)資金收入,在銷售過程中,企業(yè)將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品發(fā)送給有關單位,并且按照產(chǎn)品的價格取得銷售收入。
(5)資金分配,企業(yè)銷售收入彌補生產(chǎn)耗費、繳納流轉(zhuǎn)稅后營業(yè)利潤,再加上投資收益和其他凈收入得到利潤總額。利潤總額首先要按國家規(guī)定繳納所得稅,稅后利潤要提取公積金和公益金,分別用于擴大積累、彌補虧損和職工集體福利設施,其余利潤作為投資收益分配給投資者。
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