發(fā)布時(shí)間:2021-01-22 16:48來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)有些子公司的經(jīng)營(yíng)狀況不太好就會(huì)被銷戶然后合并到母公司,那么關(guān)于分公司銷戶合并到母公司賬務(wù)怎么處理?而分公司銷戶合并到母公司會(huì)計(jì)分錄有哪些呢?分公司在注銷的時(shí)候債務(wù)是應(yīng)該直接注銷的,如果是作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)回母公司的附帶條件,則應(yīng)該直接計(jì)入母公司的負(fù)債,不了解的小伙伴們可以跟小編一起閱讀下文!
有些子公司的經(jīng)營(yíng)狀況不太好就會(huì)被銷戶然后合并到母公司,那么關(guān)于分公司銷戶合并到母公司賬務(wù)怎么處理?而分公司銷戶合并到母公司會(huì)計(jì)分錄有哪些呢?分公司在注銷的時(shí)候債務(wù)是應(yīng)該直接注銷的,如果是作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)回母公司的附帶條件,則應(yīng)該直接計(jì)入母公司的負(fù)債,不了解的小伙伴們可以跟小編一起閱讀下文!
答:分公司
借:其他應(yīng)付款
未分配利潤(rùn)(如果是累計(jì)虧損,則是貸方)
貸:應(yīng)收賬款
分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面應(yīng)該全部結(jié)清
母公司
借:應(yīng)收賬款
貸:其他應(yīng)付款
未分配利潤(rùn)(如果是虧損則是借方)
分公司沒(méi)有注冊(cè)資本,只有撥款
成立時(shí):借:其他應(yīng)收款-分公司撥款
貸:銀行存款
注銷時(shí)不用做賬;將收回來(lái)的存款沖減其他應(yīng)收款-分公司撥款就行了。
分公司的未分配利潤(rùn)不用分配。
1.合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債入賬價(jià)值的確定
合并方對(duì)同一控制下吸收合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值入賬。其中,對(duì)于合并方與被合并方在企業(yè)合并前采用的會(huì)計(jì)政策不同的,在將被合并方的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債并入合并方的賬簿和報(bào)表進(jìn)行核算之前,首先應(yīng)基于重要性原則,統(tǒng)一被合并方的會(huì)計(jì)政策,即應(yīng)當(dāng)按照合并方的會(huì)計(jì)政策對(duì)被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整后,以調(diào)整后的賬面價(jià)值確認(rèn)。
2.合并差額的處理
合并方在確認(rèn)了合并中取得的被合并方的資產(chǎn)和負(fù)債的入賬價(jià)值后,以發(fā)行權(quán)益性證券方式進(jìn)行的該類合并,所確認(rèn)的凈資產(chǎn)入賬價(jià)值與發(fā)行股份面值總額的差額,應(yīng)記入資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的余額不足沖減的,相應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn);以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)方式進(jìn)行的該類合并,所確認(rèn)的凈資產(chǎn)入賬價(jià)值與支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,相應(yīng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的余額不足沖減的,應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。
合并后發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入合并后的企業(yè)就行。
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