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現(xiàn)金流量表的制作，企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小及復(fù)雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量，是某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量，即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。關(guān)于如何做現(xiàn)金流量表這個(gè)問題小編會(huì)在下文中為大家做出詳細(xì)講解，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧~

現(xiàn)金流量表的制作，企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小及復(fù)雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量，是某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量，即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。關(guān)于如何做現(xiàn)金流量表這個(gè)問題小編會(huì)在下文中為大家做出詳細(xì)講解，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧~

現(xiàn)金流量表編制過程

編制表格

用“逆向編制法”首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，其次用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額”-“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-“投資活動(dòng)產(chǎn)生的流量凈額”求出“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。用“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷至經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目減少(或增加)的金額，求出經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(或減少)行中。

測試正確與否

經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少金額+《資產(chǎn)負(fù)債表》流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的“年初數(shù)”金額=《資產(chǎn)負(fù)債表》流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的“年末數(shù)”金額。貸款及貸款利息的填報(bào)—《現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度》核算利息是在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現(xiàn)金時(shí)，同時(shí)也必須填入補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”內(nèi)。

填寫“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流”

填寫“現(xiàn)金流入合計(jì)”。按照填報(bào)要求，應(yīng)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現(xiàn)金及一個(gè)銀行存款賬戶，并且大額現(xiàn)金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計(jì)發(fā)生額+少量的“坐支現(xiàn)金”就可以作為“現(xiàn)金流入合計(jì)”填入表中了。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量的計(jì)算公式：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計(jì)數(shù)-(應(yīng)收賬款期末數(shù)-應(yīng)收賬款期初數(shù))+(預(yù)收賬款期末數(shù)-期初數(shù))。收到稅費(fèi)返還，指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項(xiàng)稅款。收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的計(jì)算公式：收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量-收到稅費(fèi)返還?，F(xiàn)金流出小計(jì)的計(jì)算公式：現(xiàn)金流入小計(jì)-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金的計(jì)算公式：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=《損益表》銷售成本+(預(yù)付賬款期末數(shù)-期初數(shù))-(應(yīng)付賬款期末數(shù)-期初數(shù))+(存貨科目期末數(shù)-期初數(shù))。支付給職工以及支付的現(xiàn)金，按“應(yīng)付職工薪酬”賬戶借方累計(jì)發(fā)生額填入。支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，按“應(yīng)付稅金”、“其他應(yīng)交款”兩賬戶“本期借方發(fā)生額”填入。支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的計(jì)算公式：現(xiàn)金流出合計(jì)-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及支付的現(xiàn)金-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。編制《現(xiàn)金流量表》除了反映企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量外，還對(duì)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化起到檢查作用。

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