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新手出納入門的實際操作、—現(xiàn)金的管理與核算，新手學(xué)出納時要掌握接下來圍繞現(xiàn)金展開的五個問題，個人的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和公司的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是不同的，相信你看完這幾個問題和答案，立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務(wù)了!

新手出納入門的實際操作、—現(xiàn)金的管理與核算，新手學(xué)出納時要掌握接下來圍繞現(xiàn)金展開的五個問題，個人的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和公司的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是不同的，相信你看完這幾個問題和答案，立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務(wù)了!

一、如何收取現(xiàn)金?

現(xiàn)金收入必須符合四項基本規(guī)定：現(xiàn)金收入必須合法合理，手續(xù)必須嚴格，堅持一筆一清，及時送存銀行

新手出納崗位任職期間需注意收取現(xiàn)金必須開具收據(jù)，開具收據(jù)有以下注意事項：

1、收據(jù)一式三聯(lián)復(fù)寫，分別為“存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)”，應(yīng)一次開具、號碼要連續(xù)

2、內(nèi)容填寫清晰準確，收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等

3、收據(jù)開好后，在第二聯(lián)(即客戶聯(lián)或收據(jù)聯(lián))加蓋單位財務(wù)專用章，交給交款人；第三聯(lián)作為原始憑證交由會計做賬；聯(lián)留作存根備查。

4、如果收據(jù)開錯，或者客戶退費等造成收據(jù)作廢的，需要把三聯(lián)都收回粘貼在一起，都注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。

二、如何支付現(xiàn)金?

看到這個標題大家肯定會笑了，支付現(xiàn)金誰不會啊，該給誰錢給誰錢就行了唄。千萬不要以為真是這么簡單，現(xiàn)金只在一定范圍內(nèi)使用，主要包括以下內(nèi)容：

1、職工工資、各種工資性津貼；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、支付給個人的各種獎金；

4、各種勞保、福利費用；

5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

除5、6兩項不受結(jié)算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。

所以說員工工資1000元以下的可以發(fā)放現(xiàn)金，1000元以上的應(yīng)該通過銀行發(fā)放;購買辦公用品、勞保等款項在1000元以下的可以，超過1000元的得通過銀行支付了。1000元是現(xiàn)金支付的限額，記住了!

三、如何提取現(xiàn)金?

當(dāng)單位需要現(xiàn)金時,可以按照有關(guān)規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是：

1、填寫現(xiàn)金支票。單位需要提取現(xiàn)金時,一般由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。

現(xiàn)金支票的填寫要求很嚴格：必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，書寫要認真，不能潦草。簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期。收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致；金額必須按規(guī)定填寫，金額如有錯誤，不能更改，應(yīng)作廢重填；用途欄要填寫真實用途，不得弄虛作假；簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符；支票背面要有取款單位或取款人背書。

2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后，向開戶銀行會計窗口交現(xiàn)金支票，銀行核對無誤后，付現(xiàn)金給你。

3、取款人收取現(xiàn)金后，應(yīng)根據(jù)取款數(shù)額認真清點、確認無誤后才能離開。

4、取回現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)。

四、如何送存現(xiàn)金?

除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補足庫存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

庫存現(xiàn)金的限額即開戶銀行給單位核定的一個保留現(xiàn)金的高額度。庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)。

各單位在收入現(xiàn)金后，都應(yīng)及時送存銀行，不準擅自從現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。

1、整理要送存的現(xiàn)金。把紙幣展開鋪平，按票面金額大小分類整理，每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1 000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。

2、填寫現(xiàn)金繳款單?，F(xiàn)金繳款單一般一式四聯(lián)，聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據(jù);第二聯(lián)為銀行收人傳票，第三聯(lián)為收賬通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。按規(guī)定填寫包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。

3、送存現(xiàn)金。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金繳款單”后，應(yīng)連同現(xiàn)金一起送交銀行柜臺收款員。當(dāng)面交接清點，經(jīng)柜臺收款員清點無誤后，銀行加蓋印章，并將“回單聯(lián)”退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進行檢查，確認無誤且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺。

五、如何清查現(xiàn)金?

現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。

現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場。清查過程中不能用不具法律效力的借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金，即不能白條抵庫。盤點后，根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點報告表”，是反映現(xiàn)金實有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

1、如果盤盈，即現(xiàn)金長款，會計分錄為：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

①待查明原因后，如果是應(yīng)付而忘了付的款的：

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：其他應(yīng)付款

②如果找不到原因：

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：營業(yè)外收入

2、如果盤虧，即現(xiàn)金短款，會計分錄為： 借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

①待查明原因后，如果是應(yīng)收而未收的員工罰款等：借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財產(chǎn)損益

②如果找不到原因：借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損益

有關(guān)新手出納須知：現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收取、支付、提取、送存和盤點五大問題，小編就簡單的介紹到這了，如果你在工作中還有任何疑問，就掃碼關(guān)注“會計教練”公眾號，出納實操，全真模擬操作，做完之后之后查看答案解析，每筆業(yè)務(wù)都有對應(yīng)的視頻講解，有問題還可咨詢在線答疑老師哦！