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小編今天帶來的文章是：供應商退款如何做會計分錄?文章詳細講解了供應商退款的賬務處理，應付賬款的補充資料以及銷售商品發(fā)生退貨時會計處理等。如果大家對這部分的會計內(nèi)容不了解的可以跟著小編一起閱讀下文，相信通過閱讀大家能學到很多知識!

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供應商退款怎么做賬務處理?

答：收到供應商退回的貨款會計分錄

借：銀行存款

貸：應付賬款

應付賬款的會計分錄：

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

銷售商品發(fā)生退貨時會計處理，分兩種情況：

第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目。

借：庫存商品

貸：發(fā)出商品

應付賬款的入賬時間應以與所購買物資所有權有關的風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務已經(jīng)接受為標志。但在實際工作中應區(qū)別情況處理：

1、在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調(diào)賬;

1、在物資和發(fā)票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經(jīng)成立，應作為一項負債反映。

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