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經(jīng)營營運資本是什么

發(fā)布時間:2019-10-26 14:19來源:會計教練

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經(jīng)營營運資本是什么,營運資本是基于管理用財務報表的概念,他表現(xiàn)得是長期負債融資負擔的流動資產(chǎn)的數(shù)額,他和經(jīng)營性營運資本的區(qū)別你知道嗎?今天帶給大家的內容就是經(jīng)營營運資本是什么,以及和經(jīng)營性營運資本的區(qū)別,一起來了解一下吧。

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經(jīng)營營運資本是什么

營運資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的總稱。流動資產(chǎn)減去流動負債的余額稱為凈營運資金。營運資金管理包括流動資產(chǎn)管理和流動負債管理。流動資產(chǎn)是指可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點。

企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),可在一定程度上降低財務風險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目:貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、預付費用和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資,具有成本低、償還期短的特點,必須認真進行管理。否則,將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目:短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

流動資產(chǎn)-流動負債= 凈營運資金

凈營運資金越多,說明不能償還的風險越小。因此,凈營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。但是,凈營運資金是流動資產(chǎn)與流動負債之差,是個絕對數(shù),如果公司之間規(guī)模相差很大。絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動比率是流動資產(chǎn)和流動負債的比值,是個相對數(shù),排除了公司規(guī)模不同的影響,更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。

營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債(短期負債等)后的余額。如果流動資產(chǎn)-流動負債>0,則與此相對應的“凈流動資產(chǎn)”是以長期負債和投資人權益的一定份額為資金來源。如果流動資產(chǎn)-流動負債=0,則占用在流動資產(chǎn)上的資金都是流動負債融資;如果流動資產(chǎn)-流動負債<0,則流動負債融資,由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占用,償債能力差。

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