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對于經營銷售的企業(yè)來說會經常購買原材料，會計只有收到采購發(fā)票才能做賬務處理，否則就需要進行暫估入賬了。今天小編帶來的文章就詳細解答了：購材料發(fā)票到時會計分錄怎么做?接下來對這部分的內容不熟悉的小伙伴們可以自行閱讀下文!

對于經營銷售的企業(yè)來說會經常購買原材料，會計只有收到采購發(fā)票才能做賬務處理，否則就需要進行暫估入賬了。今天小編帶來的文章就詳細解答了：購材料發(fā)票到時會計分錄怎么做?接下來對這部分的內容不熟悉的小伙伴們可以自行閱讀下文!

收到支付材料款發(fā)票怎么做賬?

1、購買材料先付定金時：

借：預付賬款——XX公司

貸：銀行存款

2、發(fā)票到后付尾款：

(1)公司為一般納稅人：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

預付賬款——XX公司

(2)公司為小規(guī)模納稅人

借：原材料

貸：銀行存款

預付賬款——XX公司

原材料的主要賬務處理

1、企業(yè)購入并已驗收入庫的材料

應當按照計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目;按照計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

2、企業(yè)自制并已驗收入庫的材料

應當按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

3、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料

應當按照計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

4、生產經營領用材料

核算時，應當借記“銷售費用”、“管理費用”、“生產成本”等科目，貸記本科目。

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