發(fā)布時(shí)間:2021-02-01 11:14來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在社會(huì)有需要時(shí),企業(yè)會(huì)對(duì)其進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)的可以是物也可以是錢。這一舉動(dòng)不僅僅可以幫助企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象還有很多其他的好處,比如在滿足一定條件后,可以進(jìn)行稅前扣除。本文分享了固定資產(chǎn)捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這方面有興趣的小伙伴快來看一下!
在社會(huì)有需要時(shí),企業(yè)會(huì)對(duì)其進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)的可以是物也可以是錢。這一舉動(dòng)不僅僅可以幫助企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象還有很多其他的好處,比如在滿足一定條件后,可以進(jìn)行稅前扣除。本文分享了固定資產(chǎn)捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這方面有興趣的小伙伴快來看一下!
固定資產(chǎn)屬于動(dòng)產(chǎn)的范圍,可能涉及到增值稅事宜,但增值稅事宜屬于國稅局管理,因而有關(guān)增值稅的事宜請(qǐng)向國稅局咨詢。
納稅人用固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的,通常作為固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù),通過固定資產(chǎn)清理以及營業(yè)外收支進(jìn)行由會(huì)計(jì)教練提供核算。
納稅人將固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的在企業(yè)所得稅方面應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定處理,即在企業(yè)所得稅方面視同銷售,必須增加應(yīng)稅收入,當(dāng)然,相關(guān)資產(chǎn)的成本、費(fèi)用也是可以稅前扣除的。
另外公益捐贈(zèng)在符合條件的情況下,可以按照會(huì)計(jì)制度核算確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤的12%計(jì)算稅前扣除。
會(huì)計(jì)處理如下:
1、轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
2、沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備
借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)清理
3、支付捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
4、按市場公允價(jià)格計(jì)算繳納稅費(fèi)
(1)小規(guī)模納稅人分錄如下:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
(2)一般納稅人分錄如下
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
5、按固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目
借:營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出
貸:固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
企業(yè)將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)無償贈(zèng)送他人,應(yīng)按視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交的增值稅,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:營業(yè)外支出——捐贈(zèng)
貸:固定資產(chǎn)清理
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