發(fā)布時(shí)間:2021-02-02 11:28來源:會(huì)計(jì)教練
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計(jì)提時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
一、成本包括:
1、公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等。
2、廣告?zhèn)髅焦窘o客戶做活動(dòng)而買的原材料應(yīng)計(jì)入廣告費(fèi)的主營業(yè)務(wù)成本, 為此廣告付出的設(shè)計(jì)費(fèi),制做人員的工資都應(yīng)通過相關(guān)生產(chǎn)成本科目。
二、做分錄 :
1、因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
2、因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
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