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固定資產(chǎn)退貨會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-02-02 16:36來源:會計教練

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企業(yè)在購入固定資產(chǎn)后,因為質(zhì)量、損壞或者與預期不符等原因需要將固定資產(chǎn)退回。這時財務人員該如何進行賬務處理呢?下文一固定資產(chǎn)退貨為主題,詳細解答了固定資產(chǎn)退貨會計分錄怎么寫。如果對這部分會計知識不太了解的的小伙伴,就快來接著往下看吧!希望能夠幫助到大家!

企業(yè)在購入固定資產(chǎn)后,因為質(zhì)量、損壞或者與預期不符等原因需要將固定資產(chǎn)退回。這時財務人員該如何進行賬務處理呢?下文以固定資產(chǎn)退貨為主題,詳細解答了固定資產(chǎn)退貨會計分錄怎么寫。如果對這部分會計知識不太了解的的小伙伴,就快來接著往下看吧!希望能夠幫助到大家!

固定資產(chǎn)退貨會計分錄怎么寫

固定資產(chǎn)退貨的會計分錄

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。

經(jīng)認證結果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第十八條規(guī)定,購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的,不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

第十九條規(guī)定,銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。

紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

根據(jù)上述規(guī)定,購入固定資產(chǎn)發(fā)生退貨,該發(fā)票已認證抵扣,不符合專用發(fā)票作廢條件。應向主管稅務機關提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,主管稅務機關審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。貴公司憑《通知單》所列增值稅稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出,待取得紅字專用發(fā)票后與《通知單》一并作為記賬憑證。

固定資產(chǎn)退貨的賬務處理

沖銷已計提折舊:

借:累計折舊

貸:管理費用——折舊等

退回固定資產(chǎn):

借:其他應收款

貸:固定資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

收到退貨款:

借:銀行存款

貸:其他應收款

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