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當公司購買一批材料或者商品，但發(fā)票沒有及時的收到時就會對這批貨物進行估價入賬，那么你知道估價入賬會計分錄是什么嗎?很多新手可能會有不小的疑問，下面就跟著小編來一起進行學習與記錄吧，希望小編的整理會對你有幫助，不懂的歡迎咨詢在線客服哦。

當公司購買一批材料或者商品，但發(fā)票沒有及時的收到時就會對這批貨物進行估價入賬，那么你知道估價入賬會計分錄是什么嗎?很多新手可能會有不小的疑問，下面就跟著小編來一起進行學習與記錄吧，希望小編的整理會對你有幫助，不懂的歡迎咨詢在線客服哦。

估價入賬會計分錄

所謂估價入賬是指貨物當月已入庫并入帳，但供貨方的發(fā)票當月并未收到。發(fā)票未到，但是材料已本月暫估入庫，因為是估計數(shù)，一般不考慮稅金問題，分錄是：

借：原材料(暫估)

貸：應付賬款-暫估應付款

次月收到發(fā)票，先紅字沖回暫估入賬，再按票面金額重新登記一遍，注意：沖紅后，必須包括進項稅。

紅字沖出

借：原材料 (紅字)

貸：應付賬款-暫估應付款 等(紅字)

重新入賬

借：原材料

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款 等

只記材料總帳,不記材料明細帳,待收到發(fā)票時沖銷暫估入庫分錄,重新記帳入庫.

上年估價入庫庫存商品,當年已銷售,次年發(fā)票收到一部分，單價比暫估低，怎樣做賬務處理?

看題意時間跨度為三年，賬務處理倒是好做

問題在于由于是跨年，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本涉及所得稅匯算問題

在無所得稅情況下，不考慮增值稅

頭一年做暫估時 借庫存商品

貸應付賬款-暫估-XX單位

當年 借應收或其他科目

貸主營業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營業(yè)務成本

貸庫存商品

次年來發(fā)票 借庫存商品紅字(原估數(shù))

貸應付賬款-暫估-XX單位 (原估數(shù))

借庫存商品實際價

貸應付賬款XX單位

這樣會出現(xiàn)庫存商品借方紅字

沖銷售成本

借主營業(yè)務成本 紅字差

貸庫存商品 差數(shù)

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