用戶注冊(cè)

對(duì)于企業(yè)的日常開(kāi)銷(xiāo)是需要做賬務(wù)處理的，會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)對(duì)這些進(jìn)行記賬入賬，今天小編在這里為大家講解“國(guó)庫(kù)退庫(kù)分錄怎么做”，以及國(guó)庫(kù)稅款退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄，小編還為大家介紹了出售商品退庫(kù)的會(huì)計(jì)處理，感興趣的小伙伴們可以認(rèn)真參考一下!

對(duì)于企業(yè)的日常開(kāi)銷(xiāo)是需要做賬務(wù)處理的，會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)對(duì)這些進(jìn)行記賬入賬，今天小編在這里為大家講解“國(guó)庫(kù)退庫(kù)分錄怎么做”，以及國(guó)庫(kù)稅款退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄，小編還為大家介紹了出售商品退庫(kù)的會(huì)計(jì)處理，感興趣的小伙伴們可以認(rèn)真參考一下!

國(guó)庫(kù)退庫(kù)分錄;

借:銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——某某稅款

需要知道具體是什么原因退回的什么稅款，才知道該如何做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的

國(guó)庫(kù)稅款退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄

稅款退庫(kù)是指將已入庫(kù)的稅款從國(guó)庫(kù)中退還給納稅人或有關(guān)單位的過(guò)程.退庫(kù)有出口貨物退稅、減免退稅、誤收退稅、匯算清繳和結(jié)算退稅、提取代征代扣手續(xù)費(fèi)等幾種.

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

稅款退庫(kù)原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬辦理,對(duì)特殊情況需要退付現(xiàn)金的,稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)審核后,在"收入退還書(shū)"上加蓋"退付現(xiàn)金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國(guó)庫(kù)辦理退付現(xiàn)金手續(xù).

出售商品退庫(kù)的會(huì)計(jì)處理

出售商品退庫(kù)的會(huì)計(jì)處理,取決于退庫(kù)之前已完成的業(yè)務(wù)處理及退庫(kù)形式:

1、如果公司已出售,且已開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入,但對(duì)方未入賬,發(fā)票退回作廢,或開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù):

首先,沖銷(xiāo)收入,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)收賬款

然后,對(duì)退庫(kù)商品收貨入庫(kù):

借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、如果公司已出售,對(duì)方已接收發(fā)票入賬,對(duì)方退貨并給公司開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票:

則,對(duì)根據(jù)發(fā)票對(duì)退庫(kù)商品處理如下:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)收賬款