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最近有一些會(huì)計(jì)新手詢問(wèn)：國(guó)稅幫忙開(kāi)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題小編搜集整理了一些資料，具體個(gè)內(nèi)容都在下文中，希望對(duì)這些內(nèi)容不了解的小伙伴們可以參考一下!如若大家還有其他的疑問(wèn)的話可以咨詢我們會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師。

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國(guó)稅幫忙開(kāi)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

一、代開(kāi)發(fā)票繳納的稅款：

增值稅(不含稅銷售額*3%)

城市建設(shè)維護(hù)稅(增值稅*7%)

教育費(fèi)附加(增值稅*3%)

地方教育附加(增值稅*2%)

二、因?yàn)槔U納的都是稅款，并沒(méi)有產(chǎn)生其他的費(fèi)用，所以以上費(fèi)用全額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。

三、具體分錄。

在開(kāi)票業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)，做如下分錄：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)計(jì)提增值稅的附加稅：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

在支付稅款時(shí)，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

貸：現(xiàn)金/銀行存款

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