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所得稅費(fèi)用如何處理是會(huì)計(jì)考點(diǎn)中的重要知識(shí)點(diǎn)，許多同學(xué)對(duì)這個(gè)概念不是很清楚。今天小編給大家具體講解一下盈余公積的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)你有幫助。

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對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來(lái)進(jìn)行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤(rùn)清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算遞延所得稅。

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來(lái)說(shuō)主要有如下內(nèi)容。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日來(lái)計(jì)算當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)計(jì)算所得額時(shí)，應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。這個(gè)公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說(shuō)企業(yè)利潤(rùn)減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用，比如是計(jì)提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動(dòng)損失，對(duì)于超過(guò)了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除。然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤(rùn)有所增加，根據(jù)稅法的相關(guān)要求，不能計(jì)入收益項(xiàng)目里，特別是國(guó)庫(kù)券的利息或是長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)的核算時(shí)，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認(rèn)時(shí)，不能引入投資收益里面。對(duì)所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會(huì)計(jì)科目。

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