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過期不可抵扣的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-02-05 11:23來源:會(huì)計(jì)教練

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發(fā)票的抵扣是有時(shí)間限制的,過了期限就不能抵扣了,對于這些過期不可抵扣的發(fā)票是如何處理的?小編將為大家介紹的會(huì)計(jì)知識是“過期不可抵扣的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做”,感興趣的小伙伴們可以參考小編的文章,希望小編的文章能夠幫到大家!

發(fā)票的抵扣是有時(shí)間限制的,過了期限就不能抵扣了,對于這些過期不可抵扣的發(fā)票是如何處理的?小編將為大家介紹的會(huì)計(jì)知識是“過期不可抵扣的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做”,感興趣的小伙伴們可以參考小編的文章,希望小編的文章能夠幫到大家!

過期不可抵扣的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做

過期不可抵扣的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

1、超過認(rèn)證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、增值稅專用發(fā)票超期沒有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當(dāng)成普通發(fā)票來使用了。

過期的增值稅發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)處理:

超過360天沒有認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,那么就要將增值稅款轉(zhuǎn)出了,一般轉(zhuǎn)到庫存商品的原始成本里面。

購進(jìn)商品,沒有認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票時(shí):

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)

如果沒有認(rèn)證:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

貨物直接出庫就可以了:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

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