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銷項稅額就是指公司向客戶銷售貨物時所開出的增值稅專用發(fā)票記載的金額，而進項稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開，詳細總結了關于銷項稅會計分錄怎么寫的相關內容。想要了解詳細內容就接著往下看吧!希望你能夠從中學到新的會計知識!

銷項稅額就是指公司向客戶銷售貨物時所開出的增值稅專用發(fā)票記載的金額，而進項稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開，詳細總結了關于銷項稅會計分錄怎么寫的相關內容。想要了解詳細內容就接著往下看吧!希望你能夠從中學到新的會計知識!

銷項稅的會計分錄

借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產清理等

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

進項稅額會計分錄

借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款等

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。

在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。

銷項稅額計算：

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。

增值稅賬務處理：

發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

購進原材料時

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

當月有進項稅額轉出

借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

月末結轉

余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

次月交納時:

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經計算為多交

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應交稅費-未交增值稅

月末增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅，也無需進行會計處理，待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅。

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