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海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-02-06 14:57來源:會計教練

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海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計分錄怎么做

海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計分錄:

一、交款時分錄 :

借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證完畢時分錄(報關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)計入到銷售費(fèi)用):

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銷售費(fèi)用-報關(guān)費(fèi)代理費(fèi)

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅金-待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

認(rèn)證完畢時分錄(報關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)計入成本):

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅+報關(guān)費(fèi)+代理費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

二、或者是收到海關(guān)進(jìn)口稅款單以后直接做,不管有沒有認(rèn)證:

(報關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)計入到銷售費(fèi)用)

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銷售費(fèi)用-報關(guān)費(fèi)代理費(fèi)

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

(報關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)計入成本):

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅+報關(guān)費(fèi)+代理費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

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