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為了經(jīng)濟交易活動可以方便的進行，現(xiàn)在大家一般都一致的選擇在進行商品交易的時候開具發(fā)票，在發(fā)票上詳細的記載著賬務(wù)發(fā)生涉及的要點，會計人員一般是在收到發(fā)票的時候才進行入賬處理，小編在下文為大家準備了購入材料收到發(fā)票分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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購入材料收到發(fā)票分錄

1、先收到材料做：

借：原材料-暫估入帳

貸：應(yīng)付賬款

2、付款N次做：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3、先沖銷暫估入帳做：

借：原材料-暫估入帳(紅字)

貸：應(yīng)付賬款紅字)

4、按發(fā)票做：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額。

企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

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