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股份金融資產(chǎn)費用的會計分錄是什么

發(fā)布時間:2021-02-14 12:13來源:會計教練

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這個其實包含的知識點非常廣泛,因為金融資產(chǎn)本身就是一個比較大的概念,包含的科目不同,其做賬處理也就不同,這個要結(jié)合性質(zhì)進行處理,那么你知道股份金融資產(chǎn)費用的會計分錄是什么嗎?感興趣的學員,下面一起看下文全文小編整理的相關(guān)資料參考學習一下吧。

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金融資產(chǎn)費用會計分錄

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的會計處理

交易性金融資產(chǎn)的會計處理

初始計量

按公允價值計量

相關(guān)交易費用計入當期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息,應(yīng)當確認為應(yīng)收項目

后續(xù)計量

資產(chǎn)負債表日按公允價值計量,公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)

處置

處置時,售價與賬面價值的差額計入投資收益

將持有交易性金融資產(chǎn)期間公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益會計分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應(yīng)收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)

貸:投資收益

(三)資產(chǎn)負債表日公允價值變動

1.公允價值上升

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:公允價值變動損益

2.公允價值下降

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸:交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額,也可能在借方)

同時:

借:公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)

貸:投資收益

或:

借:投資收益

貸:公允價值變動損益

持有至到期投資的會計處理

持有至到期投資的會計處理

初始計量

按公允價值和交易費用之和計量(其中,交易費用在“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目核算)

實際支付款項中包含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息,應(yīng)當確認。

好了,今天介紹的股份金融資產(chǎn)費用的會計分錄是什么的內(nèi)容就到這里了,如果還有什么想問的,可以掃描下方二維碼加入實操交流群,可以和群友交流咨詢,還可以請教在線答疑老師為您解答,持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站還有更多福利呦!

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