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公司會時不時的購買一批材料自己用，當這批材料購買后，作為公司的財會人員是需要做相應的賬務(wù)處理的，那么購自用材料怎么做會計分錄呢?詳細內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下方了，相信大家看完就會對購自用材料有一定的了解了，感興趣或者不了解的小伙伴快來看看吧。

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購入材料自用會計分錄

1、生產(chǎn)部門自用，借記“制造費用”科目。

2、管理部門自用，借記“管理費用”科目。

3、銷售部門自用，計提折舊借記“銷售費用”科目(新準則改為銷售費用)。

4、用于在建工程的自用，借記“在建工程”等科目。

5、職工福利部門領(lǐng)用，借記“應付福利費”或借記“管理費用-職工福利”科目。

如果屬于一般納稅人，用于職工福利和在建工程應當還要貸記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”

購入原材料會計分錄

發(fā)票賬單與材料同時到達。簡稱為“單貨同到”。

會計分錄為：

借：原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付票據(jù)等

發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。

會計分錄為：

借：在途物資

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付票據(jù)等

材料到達、驗收入庫后：

借：原材料

貸：在途物資

材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。

具體會計分錄為：

借：原材料(暫估價值)

貸：應付賬款——暫估應付賬款

下月初將上筆分錄用紅字沖回：

借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)

貸：應付賬款——暫估應付賬款(紅字沖銷)

等到發(fā)票賬單到后，再

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付票據(jù)等

采用預付貨款的方式采購材料。簡稱為“預付貨款方式購貨”。

預付貨款時：

借：預付賬款(預付金額)

貸：銀行存款

收料后：

借：原材料

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款(實際應付金額)

補付貨款：

借：預付賬款(預付與應付差額)

貸：銀行存款

退回多付的款項：

借：銀行存款

貸：預付賬款(預付與應付差額)

這個就是我分享的關(guān)于購自用材料怎么做會計分錄的相關(guān)內(nèi)容。相信大家應該對此有了一定的了解了，如果你還有問題，還有疑慮，歡迎在線聯(lián)系我們的答疑老師，會為你悉心指導的還可以掃描二維碼加入實操交流群，有非常nice的資深老師為你答疑哦!趕快行動吧!