發(fā)布時(shí)間:2021-02-20 12:24來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)發(fā)生顧客提前取消訂單的情況,這個(gè)時(shí)候就需要公司財(cái)務(wù)知道公司退款會(huì)計(jì)分錄怎么做了,可能會(huì)有一些會(huì)計(jì)新手不了解這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)此,小編整理了一些資料,有不懂的小伙伴們可以跟小編一起來(lái)看一看!
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問(wèn)題:一客戶公司在去年預(yù)付了我公司5萬(wàn)多元貨款,但由于金融危機(jī),對(duì)方公司一直未讓我公司供這批貨,現(xiàn)在對(duì)方公司不要這批貨物了,要我公司退還貨款。現(xiàn)在的問(wèn)題是如果現(xiàn)我公司將貨款退回,我公司現(xiàn)在應(yīng)該怎樣賬務(wù)處理,是否還得寫個(gè)說(shuō)明附在退款單后面(未開發(fā)銷售發(fā)票)?可否紅字沖銷?
參考答案:可以直接銀行走賬,直接做付款憑證沖減預(yù)付款,并且需要在摘要欄表達(dá)清楚。
具體會(huì)計(jì)分錄
收到時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
退還時(shí)
貸:預(yù)收賬款
貸:銀行存款
一、購(gòu)買方未做申報(bào)抵扣
如果購(gòu)買方在未做申報(bào)抵扣的情況下決定退貨,此時(shí)除了要將所退商品如數(shù)奉還外,還需要將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還。然后在稅控系統(tǒng)中“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,并全聯(lián)次留存,粘貼在存根聯(lián)后面
二、購(gòu)買方已做申報(bào)抵扣
購(gòu)買方已將發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,此時(shí)發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)就無(wú)法退還了,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票抵扣銷項(xiàng)稅額。
銷貨方公司需取得購(gòu)買方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為我方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方扣減庫(kù)存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
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