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在企業(yè)接待客戶，在對于客戶在購買東西沒有結賬，那么客戶未結賬款應怎樣做會計分錄，在沒有結賬時有很多情況發(fā)生，這個賬務處理的內容，小編已經(jīng)全部整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦，還有更多的小伙伴們一起來看看下文吧，還有更多的問題可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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客戶未結賬款應怎樣做會計分錄

可以按下面幾種情況進行帳務處理:

1、貨已到,未付款,暫估價入賬

借:原材料(或庫存商品)

貸:應付賬款

2、發(fā)票已到,款未支付情況

(1)沖銷暫估入賬分錄

借:原材料(或庫存商品)紅字

貸:應付賬款紅字

(2)按發(fā)票金額入賬

借:原材料(或庫存商品)

借:應交稅費--增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

(3)支付貨款時

借:應付賬款

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

3、發(fā)票已到,款已支付的情況

(1)沖銷暫估入賬分錄

借:原材料(或庫存商品)紅字

貸:應付賬款紅字

(2)按發(fā)票金額入賬

借:原材料(或庫存商品)

借:應交稅費--增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

注:如果是小規(guī)模納稅人,上面分錄中的"應交稅金--增值稅(進項稅額)"科目不要做.

公司預收賬款如何做會計分錄?

預收賬款是負債類科目,是指己方預收對方的賬款,而實際的貨物還沒有發(fā)出!

做會計分錄為:

1、銷售未實現(xiàn)時,

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:預收賬款

2、銷售實現(xiàn)時,

借:預收賬款

貸:主營業(yè)務收入

不單獨設"預收賬款"科目的企業(yè),預收的賬款在"應收賬款"科目核算.

1、在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數(shù)額:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應收賬款

2、發(fā)出貨物開出發(fā)票時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入(若為增值稅一般納稅人,還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額),小規(guī)模企業(yè)不需要記).

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