用戶注冊

本文引入會計案例對：合并報表固定資產(chǎn)調(diào)整會計分錄怎么做進行解讀，小伙伴們可以參考下文。如果大家還有其他會計問題的，歡迎咨詢在線答疑老師。小伙伴們也可以通過關(guān)注右上方官方公眾號，領(lǐng)取免費資料，并且免費學(xué)習(xí)相關(guān)的合并報表課程視頻哦。

本文引入會計案例對：合并報表固定資產(chǎn)調(diào)整會計分錄怎么做進行解讀，小伙伴們可以參考下文。如果大家還有其他會計問題的，歡迎咨詢在線答疑老師。小伙伴們也可以通過關(guān)注右上方官方公眾號，領(lǐng)取免費資料，并且免費學(xué)習(xí)相關(guān)的合并報表課程視頻哦。

固定資產(chǎn)合并調(diào)整分錄怎么編制?

答：

【案例引入】甲公司是A公司的母公司。2018年1月8日向A公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)一項，轉(zhuǎn)讓價格820萬元，該無形資產(chǎn)賬面原價800萬元，累計攤銷100萬元。該無形資產(chǎn)尚余攤銷期5年，假定無殘值。

(1)2018年的抵銷分錄：

①借：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　 120

貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　120

②借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　24

貸：管理費用　　　　　　　　　　　 24

(2)2019年的抵銷分錄：

①借：未分配利潤——年初　　　　120

貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　120

②借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　 24

貸：未分配利潤——年初　　　 　　　24

③借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　 　24

貸：管理費用　　　　　　　　 　　　24

合并報表內(nèi)部交易中固定資產(chǎn)折舊有哪些程序?

其抵銷處理程序如下：

(1)將與內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)相關(guān)的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

(2)將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計提的折舊費和累計折舊(或少計提的折舊費和累計折舊)予以抵銷。

合并報表需要抵消的是內(nèi)部未實現(xiàn)損益，至于增值稅和安裝費用，系支付給集團外的實際發(fā)生成本，不需要抵消。