用戶注冊

對于合并財務(wù)報表，我們首先要知道的是編制合并抵消分錄使內(nèi)部交易在個別財務(wù)報表中的反映與在合并財務(wù)報表的反映一致，但這種一致性僅僅是為了編制合并財務(wù)報表，而非調(diào)整母公司和子公司各自對外提供的個別財務(wù)報表。對于合并報表合并抵消會計分錄怎么做，小編在下文已經(jīng)給出了答案，大家可以參考一下。

對于合并財務(wù)報表，我們首先要知道的是編制合并抵消分錄使內(nèi)部交易在個別財務(wù)報表中的反映與在合并財務(wù)報表的反映一致，但這種一致性僅僅是為了編制合并財務(wù)報表，而非調(diào)整母公司和子公司各自對外提供的個別財務(wù)報表。對于合并報表合并抵消會計分錄怎么做，小編在下文已經(jīng)給出了答案，大家可以參考一下。

合并報表抵消分錄：

一、影響合并報表的合并抵消分錄

1.本期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)

2.本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：營業(yè)成本(交易毛利)

借：所得稅費用(上述交易毛利*25%)

貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)

4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：存貨(毛利)

抵銷分錄擴展資料

合并會計報表的抵銷分錄指的是在編制合并會計報表時對于相關(guān)應(yīng)該抵銷的項目進行的調(diào)整分錄。

合并抵消分錄的編制不同于日常會計處理中所編制的其他會計分錄，具有如下一些自身的特征。

1.合并抵消分錄主要起到抵消有關(guān)報表項目數(shù)據(jù)的作用。

依據(jù)這一特征，通常情況下結(jié)合報表項目的性質(zhì)就能確定合并抵消分錄的借貸方涉及的具體項目，而不會將所要抵消報表項目的借貸方向弄錯。

2.合并抵消分錄不用過賬，不會導(dǎo)致當(dāng)期和以后期間個別報表財務(wù)相關(guān)項目的數(shù)據(jù)發(fā)生變化。編制合并抵消分錄使內(nèi)部交易在個別財務(wù)報表中的反映與在合并財務(wù)報表的反映一致，但這種一致性僅僅是為了編制合并財務(wù)報表，而非調(diào)整母公司和子公司各自對外提供的個別財務(wù)報表。

3.合并抵消分錄抵消的是報表項目不是具體的賬戶。會計報表的項目名稱與所對應(yīng)的賬戶名稱不完全一致，處理日常會計業(yè)務(wù)所編制會計分錄借貸方都用相應(yīng)的賬戶名稱，編制合并抵消分錄時，借貸方要用相應(yīng)的報表項目名稱。

當(dāng)報表項目名稱與所對應(yīng)的賬戶名稱不一致時，用報表項目名稱。例如在合并抵消分錄中，會用到“存貨”、“固定資產(chǎn)原價”、“期初未分配利潤”、“提取盈余公積”等報表項目名稱，而不是用“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“利潤分配”等賬戶名稱。

資深老師教你學(xué)習(xí)合并報表，限免試聽

速來：合并報表資料匯總，限免領(lǐng)取，手慢無!

延伸閱讀：

合并報表抵消分錄的作用

合并報表的有關(guān)分錄有哪些