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眾所周知，企業(yè)在年末時(shí)需要做匯算清繳，會(huì)計(jì)人員需要自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，隨后進(jìn)行匯算清繳的賬務(wù)處理，那么大家知道匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?小編在下面的內(nèi)容中整理匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，想學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來看一看吧!

眾所周知，企業(yè)在年末時(shí)需要做匯算清繳，會(huì)計(jì)人員需要自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，隨后進(jìn)行匯算清繳的賬務(wù)處理，那么大家知道匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?小編在下面的內(nèi)容中整理匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，想學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來看一看吧!

匯算清繳的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

什么是匯算清繳

匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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