發(fā)布時(shí)間:2021-02-23 09:01來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號現(xiàn)在很多公司都會(huì)經(jīng)常做一些活動(dòng),做活動(dòng)的同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一些活動(dòng)禮品費(fèi)用。那么小伙伴們知道活動(dòng)禮品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?下面小編圍繞活動(dòng)禮品的主題整理了一些學(xué)習(xí)資料,想要學(xué)習(xí)的小伙伴們不要錯(cuò)過哦!希望小編的分享能讓大家有所收獲!
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抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的過程,是不需要做分錄的。
如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,那么月末應(yīng)交增值稅借方余額,表示進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完,有留抵?jǐn)?shù)。
如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交增值稅可以使用專門的“應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”,看著就非常清楚了。
1、購入貨物或固定資產(chǎn)等會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料/固定資產(chǎn)/庫存商品等等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額,應(yīng)交稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,只需做計(jì)算,無需做分錄。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。
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