公司在向供貨方采購貨物時會取得增值稅專用發(fā)票作為入賬憑證。財務人員在處理這部分會計業(yè)務時,不僅僅要將采購費用入賬,同時也要編制進項稅的會計分錄。下文整理了進項稅會計分錄怎么寫的相關內容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內容能夠幫助到你!
公司在向供貨方采購貨物時會取得增值稅專用發(fā)票作為入賬憑證。財務人員在處理這部分會計業(yè)務時,不僅僅要將采購費用入賬,同時也要編制進項稅的會計分錄。下文整理了進項稅會計分錄怎么寫的相關內容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內容能夠幫助到你!
一般納稅人購入產品取得增值稅專用發(fā)票的時候,取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。
會計分錄為:
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
進項稅轉出會計分錄
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。
用于非應稅項目,進項稅額轉入相關的項目,比如用于在建不動產時的會計處理:
借:在建工程
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理:
借:基本生產-X產品(稅法規(guī)定的免稅產品)
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理,發(fā)現非正常損失時:
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸:庫存商品
短缺商品經查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理:
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下:
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理
借:待處理財產損溢-待處理損失
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3.在產品、產成品發(fā)生非正常損失的賬務處理
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸:在產品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借:管理費用
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
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