公司在給對方匯款時由于賬號錯或單位抬頭有誤可能會退回,這樣會有付和退兩筆回單。針對匯款退回的賬務處理是會計需要掌握的,那么,匯款退回會計分錄怎么做,大家知道嗎?最近小編發(fā)現會計群聊里新進了一些剛剛學習會計的小伙伴,對于這個問題有一些小伙伴提出了疑問,小編把相關內容記錄在下文了,小伙伴們可以參考一下。
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匯款有時由于賬號錯或單位抬頭有誤可能會退回,這樣會有付和退兩筆回單。
1、如果簡單點就做:
借:銀行存款
貸:銀行存款
這樣與銀行對賬單也好核對
2、如果想與實際業(yè)務真實完整反映
那么付款時
借:應付賬款或其他相關科目
貸:銀行存款
3、退款時
借:銀行存款
借:應付賬款或其他相關科目(紅字 可真實反映借貸方實際發(fā)生額)
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業(yè)會計制度規(guī)定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關科目;提取和支出存款時,借記"現金"等有關科目,貸記"銀行存款"科目。
2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等,分別設置,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)展順序逐筆登記,每日終了應結出余額。
"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。月份終了,企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,應按月編制"銀行存款余調節(jié)表",調節(jié)相符。
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