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票據(jù)貼現(xiàn)就其性質(zhì)而言是銀行的一項(xiàng)授信業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)實(shí)際上是通過(guò)貼現(xiàn)的方式給持票人以貸款。對(duì)于“匯票貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄怎么做”不了解的小伙伴們可以借鑒小編的經(jīng)驗(yàn)，如果大家還有其他問(wèn)題，可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師?；蛘邟呙栉恼孪路降臅?huì)計(jì)實(shí)操二維碼進(jìn)入群聊，可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料!

票據(jù)貼現(xiàn)就其性質(zhì)而言是銀行的一項(xiàng)授信業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)實(shí)際上是通過(guò)貼現(xiàn)的方式給持票人以貸款。對(duì)于“匯票貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄怎么做”不了解的小伙伴們可以借鑒小編的經(jīng)驗(yàn)，如果大家還有其他問(wèn)題，可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師?；蛘邟呙栉恼孪路降臅?huì)計(jì)實(shí)操二維碼進(jìn)入群聊，可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料!

匯票貼現(xiàn)款會(huì)計(jì)分錄

銀行承兌匯票貼現(xiàn)，借記收到的款項(xiàng)，貸記應(yīng)收票據(jù)，差額借記或貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請(qǐng)人(持票人)由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

因此貼現(xiàn)一般情況下會(huì)有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現(xiàn)利息時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生利息收入，否則仍會(huì)產(chǎn)生利息支出。所以貼現(xiàn)時(shí)收到的款項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的，其差額實(shí)際上屬于融資行為的利息，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

分錄為：

借：銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng))

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(差額)

貸：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的3種會(huì)計(jì)核算方法

這里分為三種情況：未到期、到期收回以及到期未收回

1、未到期就向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的3種會(huì)計(jì)核算方法 ，這種情況，其實(shí)也比較常見(jiàn)，尤其是在企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)之時(shí)。這個(gè)時(shí)候企業(yè)需要注意，當(dāng)你要向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，記得一定要填寫(xiě)一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證。

第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填寫(xiě)貼現(xiàn)科目借方憑證;

第二、三聯(lián)活期存款和利息收入科目的貸方憑證;

第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交給申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人作收賬通知;

第五聯(lián)和票據(jù)按到期日順序排列，專(zhuān)夾保管。

然后我們來(lái)看看最終企業(yè)能獲得多少貼現(xiàn)金額。

這里也是分兩種情況：

(1)單據(jù)屬于帶息的：

商業(yè)銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期的價(jià)值-商業(yè)銀行收取的貼現(xiàn)利息

票據(jù)到期的價(jià)值=票據(jù)面值+票據(jù)面值*利率*票據(jù)期限

商業(yè)銀行收取的貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期的價(jià)值*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30)

(2)單據(jù)是不帶息的：

商業(yè)銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)面值-貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30)

2、貼現(xiàn)到期回收

這都沒(méi)有什么了，就是按照正常的流程去貼現(xiàn)即可，不涉及到相關(guān)利息之類(lèi)的計(jì)算。

幾個(gè)需要注意的點(diǎn)：

(1)蓋完章簽完字之后注明“委托收款”字樣;

(2)第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)托收憑證的附件存放;

(3)分錄格式：

(借)清算資金往來(lái)

(貸)貼現(xiàn) XX匯票戶(hù)

3、貼現(xiàn)到期但是未收回

承兌匯票貼現(xiàn)的3種會(huì)計(jì)核算方法 ，如果貼現(xiàn)銀行，在收到付款人開(kāi)戶(hù)行或者承兌行退回托收憑證和票據(jù)以及拒絕付款理由書(shū)或者付款人未付款通知書(shū)后，追索票款時(shí)，申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開(kāi)戶(hù)的，對(duì)已貼現(xiàn)的金額從其賬戶(hù)收取。這種情況，要在填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證的“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“未收到XX號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶(hù)收取”，一聯(lián)的話(huà)作為借方憑證，另一聯(lián)要加蓋轉(zhuǎn)訖章作直款通知隨同票據(jù)和拒絕付款理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)交給申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人。第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證貼現(xiàn)科目貸方憑證。

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