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匯算清繳后要做什么會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-02-24 10:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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今天小編為大家介紹的內(nèi)容與匯算清繳有關(guān),大家都知道企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。那么,大家了解“匯算清繳后要做什么會(huì)計(jì)分錄”嗎?可能一些會(huì)計(jì)初學(xué)者會(huì)不是很了解,針對(duì)這個(gè)情況,小編整理了一些資料都在下面的文章中,大家可以借鑒一下。

今天小編為大家介紹的內(nèi)容與匯算清繳有關(guān),大家都知道企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。那么,大家了解“匯算清繳后要做什么會(huì)計(jì)分錄”嗎?可能一些會(huì)計(jì)初學(xué)者會(huì)不是很了解,針對(duì)這個(gè)情況,小編整理了一些資料都在下面的文章中,大家可以借鑒一下。

匯算清繳后要做什么會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

會(huì)計(jì)做賬的一般步驟:

1 做賬需要按照你的實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置需要使用的會(huì)計(jì)科目;

2 根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))編制記賬憑證;

3 根據(jù)記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細(xì)賬,計(jì)算各個(gè)明細(xì)科目的發(fā)生額、余額;

4 根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),編制費(fèi)用分?jǐn)偅惤鹩?jì)提,工資計(jì)提等等轉(zhuǎn)賬憑證; (歸集成本費(fèi)用、計(jì)算生產(chǎn)成本,銷(xiāo)售成本等)

5 登記明細(xì)賬,計(jì)算各個(gè)科目的發(fā)生額、余額; 結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,計(jì)算盈虧。

6 把全部的記賬憑證按一級(jí)科目匯總,編制科目匯總表;

7 根據(jù)科目匯總表 登記總賬,計(jì)算總賬各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;

8 總賬與明細(xì)賬核對(duì)一致;

9 按照總賬數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù),編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、申報(bào)、繳稅。

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延伸閱讀:

匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法

匯算清繳補(bǔ)交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

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