發(fā)布時(shí)間:2021-02-24 15:43來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號匯算清繳調(diào)增費(fèi)用的賬務(wù)處理該如何做,匯算清繳調(diào)增費(fèi)用會計(jì)分錄怎么做,一般情況下,所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;如果大家對這部分掌握的不熟練的話可以參考下文,如果小伙伴們還有實(shí)務(wù)中的一些問題可以掃描文章下方二維碼進(jìn)入會計(jì)實(shí)操群聊和小伙伴們一起探討實(shí)操問題,群內(nèi)有不定時(shí)的福利發(fā)放哦。
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1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;
2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會計(jì)賬上處理;
3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開支你將會計(jì)利潤加上這部分來計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目).
企業(yè)所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無需做調(diào)整的會計(jì)分錄
如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對補(bǔ)交的所得稅稅額做會計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí):
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
交稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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