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匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，如果是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。想必一些剛剛學(xué)習(xí)會計的小伙伴們對這部分的內(nèi)容不是很了解，小編帶來了關(guān)于“匯算清繳應(yīng)退所得稅會計分錄如何做”的文章，大家可以借鑒一下。

匯算清繳應(yīng)退所得稅會計分錄

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，如果是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：

1、收到退回(注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳)

借：庫存現(xiàn)金(或銀存)

貸：應(yīng)交稅費-所得稅(如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數(shù)，即做借方負數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：所得稅費用(如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數(shù)，即做借方負數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現(xiàn)在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借：所得稅費用

貸：本年利潤

(因是財務(wù)軟件，建議做成分錄：

借：本年利潤 負數(shù)

貸：所得稅費用 負數(shù))