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貸款的種類是很多的，短期外匯貸款就是其中一種，它發(fā)放的目的在于充分利用國外的資金。你是否了解短期外匯貸款的會計知識呢?下文對發(fā)放短期外匯貸款會計分錄怎么寫的相關(guān)會計知識進行了整理匯總，如果你想要深入學(xué)習(xí)這方面的知識就請接著往下看吧!相信你能夠從中學(xué)習(xí)到新的知識!

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發(fā)放短期外匯貸款會計分錄

短期外匯貸款的對象是實行獨立核算、具有法人資格的國營或集體企事業(yè)單位。

1.貸款的發(fā)放

借款單位使用外匯貸款時，應(yīng)按規(guī)定提出書面申請，經(jīng)銀行調(diào)查審批后，借款單位與銀行訂立借款合同，銀行據(jù)以開立外匯貸款賬戶和發(fā)放貸款。銀行放款時，使用“短期外匯貸款”科目核算，按不同的借款單位分設(shè)賬戶。同時應(yīng)審核借款憑證，核對借款單位預(yù)留銀行存款賬戶印鑒，根據(jù)不同情況進行核算

(l)用貸款貨幣對外付匯，作會計分錄如下：

借：短期外匯貸款—一XX貸款戶 外幣

貸：活期存款——XX存款戶 外幣

(2)用非貸款貨幣對外付匯，則應(yīng)通過套匯業(yè)務(wù)處理，作會計分錄如下：

借：短期外匯貸款——XX貸款戶 外幣

貸：外匯買賣(匯買價) 外幣

借：外匯買賣(匯買價) 人民幣

貸：外匯買賣(匯賣價) 人民幣

借：外匯買賣(匯賣價) 外幣

貸：活期存款——XX存款戶 外幣

2.貸款的還本付息

短期外匯貸款必須按期償還。還款時，借款單位應(yīng)填制還款憑證向銀行辦理歸還貸款本息的手續(xù)。短期外匯貸款的利息實行浮動利率，由總行按期公布。同時采取按季計息的政策，即在每季本月20日計息一次，在一個季度內(nèi)按浮動利率的變動時期實行分段計息。

(l)借款單位以貸款貨幣償還貸款本息的會計分錄如下：

借：活期存款——XX存款戶 外幣

貸：短期外匯貸款

利息收入 外幣

(2)如償還外幣不是貸款貨幣，則通過套匯處理。作會計分錄如下：

借：活期存款——XX存款戶 外幣

貸：外匯買賣(匯買價) 外幣

借：外匯買賣(匯買價) 人民幣

貸：外匯買賣(匯賣價) 人民幣

借：外匯買賣(匯賣價) 外幣

貸：短期外匯貸款 外幣

利息收入 外幣

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