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會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中最為基礎(chǔ)的。學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)首先要掌握會(huì)計(jì)分錄，但是還是會(huì)有小伙伴在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，遇到很多問(wèn)題。各位新手會(huì)計(jì)很多在處理會(huì)計(jì)實(shí)操上不是很熟練，小編為大家整理了“會(huì)計(jì)常用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做”一文，小伙伴們可以作為參考。

會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中最為基礎(chǔ)的。學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)首先要掌握會(huì)計(jì)分錄，但是還是會(huì)有小伙伴在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，遇到很多問(wèn)題。各位新手會(huì)計(jì)很多在處理會(huì)計(jì)實(shí)操上不是很熟練，小編為大家整理了“會(huì)計(jì)常用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做”一文，小伙伴們可以作為參考。

會(huì)計(jì)常用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

1、庫(kù)存現(xiàn)金的核算

(1)現(xiàn)金收入的核算

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款(提取現(xiàn)金)

其他應(yīng)收款(對(duì)個(gè)人罰款)

其他應(yīng)付款(收取押金)

其他業(yè)務(wù)收入(銷(xiāo)售廢舊材料)

(2)現(xiàn)金支出的核算

借：管理費(fèi)用(辦公費(fèi)用)

應(yīng)付職工薪酬(支付工資)

其他應(yīng)收款(預(yù)借差旅費(fèi))

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、銀行存款的核算

(1)銀行存款收入

借：銀行存款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款(收回應(yīng)收賬款)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

(2)銀行存款支出

借：庫(kù)存現(xiàn)金(提現(xiàn))

管理費(fèi)用(辦公費(fèi)用)

原材料等(購(gòu)買(mǎi)材料等)

貸：銀行存款

3、交易性金融資產(chǎn)

(1)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)—成本 (按照市價(jià)入賬)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

貸：銀行存款

(2)持有時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)

公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值下降(做相反的賬務(wù)處理)

(3)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款 (實(shí)際收到的款項(xiàng))

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益(差額，可能在借方或者貸方)

同時(shí)

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

4、原材料的核算

(1)購(gòu)買(mǎi)原材料的賬務(wù)處理

借：原材料 (已驗(yàn)收入庫(kù))

在途物資(未驗(yàn)收入庫(kù))

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(已收款)

應(yīng)付賬款(未收款)

(2)在途物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)

借：原材料

貸：在途物資

(3)特殊情況：材料已到，發(fā)票未到，貨款尚未支付

月末暫估入賬，下月初再紅字沖銷(xiāo)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款---某企業(yè)

(4)發(fā)出原材料的賬務(wù)處理

借：生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車(chē)間)

制造費(fèi)用(車(chē)間管理部門(mén))

管理費(fèi)用(行政管理部門(mén))

銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén))

其他業(yè)務(wù)成本(外銷(xiāo))

貸：原材料

5、庫(kù)存商品的核算

(1)產(chǎn)成品入庫(kù)的賬務(wù)處理

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

(2)銷(xiāo)售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的賬務(wù)處理

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

6、固定資產(chǎn)的核算

(1)購(gòu)入不需要安裝固定資產(chǎn)

購(gòu)入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，直接計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶

2009年前的賬務(wù)處理

借：固定資產(chǎn) (買(mǎi)價(jià)+增值稅+各種運(yùn)雜費(fèi)等)

貸：銀行存款

2009年后的賬務(wù)處理

借：固定資產(chǎn) (買(mǎi)價(jià)+各種運(yùn)雜費(fèi)等)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

(2)需要安裝固定資產(chǎn)

需要安裝的，先通過(guò)“在建工程”賬戶核算，安裝完畢后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶。

2009年前的賬務(wù)處理

購(gòu)入時(shí) 借：在建工程 (買(mǎi)價(jià)+增值稅+各種運(yùn)雜費(fèi)等)

貸：銀行存款

安裝時(shí)領(lǐng)用材料、發(fā)生安裝費(fèi)用

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

應(yīng)付職工薪酬

安裝完畢交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

2009年后的賬務(wù)處理

購(gòu)入時(shí)

借：在建工程 (買(mǎi)價(jià)+各種運(yùn)雜費(fèi)等)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

安裝時(shí)領(lǐng)用材料、發(fā)生安裝費(fèi)用

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)付職工薪酬

安裝完畢交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

(3)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提——年限平均法

年折舊率=(1—預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用壽命×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率

借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)部門(mén)折舊)

管理費(fèi)用(管理部門(mén)折舊)

其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)性出租資產(chǎn)折舊)

貸：累計(jì)折舊

(4)固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

發(fā)生清理費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

凈損失：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

7、應(yīng)收賬款的核算

8、壞賬準(zhǔn)備的核算

9、應(yīng)收票據(jù)的核算

10、預(yù)付賬款的賬務(wù)處理

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