對于生產(chǎn)型企業(yè)來說,想要維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動就離不開材料的不斷供給。因此對于這類型企業(yè)來說,材料的供應是很重要的。財務人員也應該重視材料相關的會計分錄。下文整理了發(fā)料會計分錄怎么寫的相關內容,對這方面感興趣的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有幫助!
對于生產(chǎn)型企業(yè)來說,想要維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動就離不開材料的不斷供給。因此對于這類型企業(yè)來說,材料的供應是很重要的。財務人員也應該重視材料相關的會計分錄。下文整理了發(fā)料會計分錄怎么寫的相關內容,對這方面感興趣的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有幫助!
生產(chǎn)經(jīng)營領用材料
借:生產(chǎn)成本(直接材料成本)
制造費用(間接材料成本)
銷售費用(銷售環(huán)節(jié)消耗)
管理費用(行政環(huán)節(jié)消耗)
研發(fā)支出(研發(fā)環(huán)節(jié)消耗)
委托加工物資(發(fā)出加工材料)
貸:原材料
銷售材料結轉成本:
借:其他業(yè)務成本
貸:原材料
(一)原材料按實際成本核算
(1)購入環(huán)節(jié)
①材料已驗收入庫,貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票(款付+貨到)
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應付票據(jù)(商業(yè)匯票)
②貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票,材料尚未到達或尚未驗收入庫(款付+貨未到)
借:在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
驗收入庫后:
借:原材料
貸:在途物資
③貨款尚未支付,材料已經(jīng)驗收入庫【收到單據(jù)】(款未付+貨到)
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
月末仍未收到單據(jù)時,材料按暫估價值入賬:
借:原材料
貸:應付賬款——暫估應付賬款
下月初紅字沖銷原會計分錄:
借:原材料(金額紅字)
貸:應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)
后收到發(fā)票賬單時:
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
預付貨款時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
收到材料并驗收入庫時:
借:原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款(一站到底)
補付貨款時:
借:預付賬款(實付-預付)
貸:銀行存款
(2)發(fā)出材料
生產(chǎn)經(jīng)營領用材料
借:生產(chǎn)成本(直接材料成本)
制造費用(間接材料成本)
銷售費用(銷售環(huán)節(jié)消耗)
管理費用(行政環(huán)節(jié)消耗)
研發(fā)支出(研發(fā)環(huán)節(jié)消耗)
委托加工物資(發(fā)出加工材料)
貸:原材料
銷售材料結轉成本:
借:其他業(yè)務成本
貸:原材料
(二)采用計劃成本核算
(1)貨款已經(jīng)支付,同時材料驗收入庫(款付+貨到)
①以實際成本計入材料采購:
借:材料采購(借方,實際成本)【計劃成本法下,材料采購作為中轉站】
應交稅費——應交增值稅(進項稅額,稅肯定按實際的算)
貸:銀行存款/其他貨幣資金等
②原材料收入,按計劃成本計價:
借:原材料(計劃成本)
貸:材料采購(貸方,計劃成本)
③結轉材料成本差異
借:材料成本差異(借方超支)
貸:材料采購
或反之(貸方節(jié)約)
(2)貨款已經(jīng)支付,材料尚未驗收入庫(款付+貨未到)
借:材料采購(實際成本)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(3)款項尚未支付,材料已經(jīng)驗收入庫(款未付+貨到)
借:材料采購(實際成本)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款、應付票據(jù)等
同時:
借:原材料(計劃成本)
貸:材料采購(計劃成本)
借:材料成本差異(借方超支)
貸:材料采購
或反之(節(jié)約差)
(4)材料已入庫,尚未收到發(fā)票賬單,月末應按計劃成本暫估入賬。
3.發(fā)出原材料
賬務處理
發(fā)出時:
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
——輔助生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
銷售費用
貸:原材料(計劃成本)
期末分攤成本差異時(調回實際成本):
借:生產(chǎn)成本等
貸:材料成本差異(結轉超支差)
借:材料成本差異(結轉節(jié)約差)
貸:生產(chǎn)成本等
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