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企業(yè)要根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算需繳納的所得稅，如若少繳或者未繳納所得稅被稅局查處，則需要補(bǔ)繳所得稅并繳納滯納金。那么補(bǔ)繳去年所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，小編整理了了補(bǔ)繳所得說(shuō)的相關(guān)知識(shí)，想要學(xué)習(xí)的小伙伴們趕快來(lái)看一看吧!

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補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

4、滯納金及罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) 

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

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