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財(cái)務(wù)人員日常工作中除了負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的入賬還需要負(fù)責(zé)各種稅務(wù)工作。所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員接觸較多的一個(gè)稅種，這要求財(cái)務(wù)人員必須將所得稅的各種會(huì)計(jì)知識(shí)牢記于心。下文整理總結(jié)了所得稅費(fèi)用分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友快來看一下作為參考吧!

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所得稅費(fèi)用的分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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