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待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后如何做會計分錄

發(fā)布時間:2021-02-26 17:17來源:會計教練

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企業(yè)在日常做賬的時候,在做實操處理的時候還是有的不是很懂的,待認(rèn)證進(jìn)項稅不是能經(jīng)常遇到的,那么在對于待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后如何做會計分錄,還有更多的相關(guān)的內(nèi)容,還有更多的情況的賬務(wù)處理內(nèi)容,已經(jīng)整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的一起來跟著小編閱讀下文吧,還有更多的知識內(nèi)容可以加入我們的會計交流群進(jìn)行探討吧。

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待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后如何做會計分錄

待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后如何做會計分錄

一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下:

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

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