增值稅是對商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)過程中增值的部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅,是我國第一大稅。作為財務(wù)人員,增值稅的內(nèi)容都要全面掌握。那么增值稅即征即退的會計分錄應(yīng)該怎么做呢?接下來小編圍繞增值稅的主題給大家分享了相關(guān)的學(xué)習(xí)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們趕快來看一下吧!
增值稅是對商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)過程中增值的部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅,是我國第一大稅。作為財務(wù)人員,增值稅的內(nèi)容都要全面掌握。那么增值稅即征即退的會計分錄應(yīng)該怎么做呢?接下來小編圍繞增值稅的主題給大家分享了相關(guān)的學(xué)習(xí)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們趕快來看一下吧!
一、根據(jù)正常銷售,確認收入
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入--政府補助
1、收到的退稅收入應(yīng)記入"營業(yè)外收入"科目里的,所以會計分錄如下:借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入
2. 營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入,營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.
3、如果是享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策(例如福利企業(yè))退回的增值稅,應(yīng)計入"補貼收入".
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