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發(fā)票是一種做賬憑證，需要進(jìn)行認(rèn)證處理后才能夠做賬。發(fā)票在因?yàn)殚_(kāi)具錯(cuò)誤作廢后應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅額應(yīng)紅字沖回原來(lái)的會(huì)計(jì)分錄。那你知道發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)嗎?如果你沒(méi)有準(zhǔn)確答案的話，就趕快閱讀下文找答案吧!下文整理了發(fā)票作廢相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)!

發(fā)票是一種做賬憑證，需要進(jìn)行認(rèn)證處理后才能夠做賬。發(fā)票在因?yàn)殚_(kāi)具錯(cuò)誤作廢后應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅額應(yīng)紅字沖回原來(lái)的會(huì)計(jì)分錄。那你知道發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)嗎?如果你沒(méi)有準(zhǔn)確答案的話，就趕快閱讀下文找答案吧!下文整理了發(fā)票作廢相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)!

發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對(duì)方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

增值稅發(fā)票遺失怎么辦?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十八條 規(guī)定：一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件5)，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

由于在寄出的途中丟失了，應(yīng)當(dāng)屬于丟失前未認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此，購(gòu)買(mǎi)方(客戶)憑銷(xiāo)售方(貴公司)提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方(貴公司)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方(客戶)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

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