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企業(yè)采購部門在進(jìn)行采購的時(shí)候，會要求供貨公司開具發(fā)票作為會計(jì)人員做賬的憑證，因此發(fā)票的金額需要與實(shí)際付款的金額相同。那么當(dāng)發(fā)票金額大于貨款時(shí)，應(yīng)該如何寫會計(jì)分錄呢?如果你有相同的困惑，那就接著往下看吧!下文詳細(xì)整理了發(fā)票金額大于貨款如何寫會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)采購部門在進(jìn)行采購的時(shí)候，會要求供貨公司開具發(fā)票作為會計(jì)人員做賬的憑證，因此發(fā)票的金額需要與實(shí)際付款的金額相同。那么當(dāng)發(fā)票金額大于貨款時(shí)，應(yīng)該如何寫會計(jì)分錄呢?如果你有相同的困惑，那就接著往下看吧!下文詳細(xì)整理了發(fā)票金額大于貨款如何寫會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容。

發(fā)票金額大于貨款會計(jì)分錄

如果已經(jīng)開具了正式發(fā)票,是需要按票面銷售額和稅額來進(jìn)行賬務(wù)處理的.差額部分先掛應(yīng)收賬款,后期待履行正常手續(xù)后,可以記入營業(yè)處支出核銷.

借:應(yīng)收賬款

貸:營業(yè)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

收到發(fā)票與記帳金額不一至怎么處理?

問:我公司是商品流通企業(yè),當(dāng)物價(jià)變化時(shí)會發(fā)生我司的商品購進(jìn)價(jià)格與供貨商的供貨價(jià)不一致的情況.大部分供貨商都會發(fā)我司提供的價(jià)格開具增值稅發(fā)票,但有一部分供貨商會按其供貨價(jià)提供增值稅發(fā)票,此時(shí)就會出現(xiàn)與我的應(yīng)付貨款不一致的情況(稅額低扣也相應(yīng)會出現(xiàn)多抵扣或少抵扣的情況).請問增值稅發(fā)票金額大(或小)時(shí),應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理,是不一定要退回給供貨商重新開具,供貨商愿意以我司價(jià)格結(jié)款時(shí),又該如何處理?

答:((國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征管工作的通知))(國稅發(fā)(1999)015號)的規(guī)定,以增值稅發(fā)票金額作為企業(yè)銷售收入;購貨方則可據(jù)此計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.如果發(fā)生合同未到期面提前支付貨款或其它原因?qū)е聦?shí)際付款與增值稅專用發(fā)票不一致的,若實(shí)際付款大于發(fā)票金額的,應(yīng)補(bǔ)開發(fā)票;否則,應(yīng)按銷售拆讓的發(fā)票辦法辦理.

故按貴公司的情況可分成兩種處理方法:

1、 供貨商發(fā)票金額小于貴公司付款金額,要供貨商就多付部分金額補(bǔ)開增值稅發(fā)票.

2供貨商發(fā)票金額大于貴公司付款金額時(shí):

A、貴公司未做帳務(wù)處理,可直接退回發(fā)票讓對方重開;

B、 貴公司已做財(cái)務(wù)處理,發(fā)票不能退回對方,供貨商應(yīng)該按銷售折讓開具發(fā)票,根據(jù)((增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定))試行第十二條規(guī)定,由供貨商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具一張折讓證明單,供貨商依據(jù)證明單開具紅字專用發(fā)票,沖銷售收入,貴公司則用對方開具的紅字專用發(fā)票沖減進(jìn)項(xiàng)稅.

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