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去年多做的銷售費用就要在今年做一些調(diào)整，關(guān)于銷售費用的賬務(wù)處理在日常工作中是十分常見的，作為財務(wù)人員相關(guān)的賬務(wù)處理也要全面掌握。那么去年多做的銷售費用今年沖回如何做分錄呢?圍繞這個問題小編整理了相關(guān)學(xué)習(xí)資料，感興趣的小伙伴們趕快來看一看吧!

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去年多做銷售費用今年沖回分錄的賬務(wù)處理

去年多做銷售費用今年沖回，沖回銷售時做紅字沖銷憑證分錄沖回去年的未開票銷售分錄：

借：應(yīng)收賬款，(金額用紅字或負數(shù))

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負數(shù))

銷項稅 (金額用紅字或負數(shù))

再按銷售發(fā)票做銷售分錄，

收到的銀行存款沖銷收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增增稅(進項稅額)

貸： 銀行存款

銷售退回商品的，沖銷主營業(yè)務(wù)成本

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

什么情況下可以沖減管理費用

1、數(shù)額多記了，要沖減

2、交企業(yè)所得稅時業(yè)務(wù)招待費超出限額(限額為銷售收入的千分之五)，如某年企業(yè)銷售收入3000萬，管理費用300萬(其中列支業(yè)務(wù)招待費50萬)，那么50萬大于15萬(3000*5%。)所以多算了35萬，就是多扣了費用，那么稅就少交了，企業(yè)所得稅就少交了，應(yīng)調(diào)增所得額：50-3000*5%。=35

3、上級部門退還所交管理費，但各憑證已做完，費用已交完，計提已做完。那么應(yīng)

沖減本年發(fā)生的管理費用應(yīng)做“管理費用”的借方紅字，沖減當(dāng)期損益

規(guī)范的做法是：

借：管理費用--上繳管理費

貸：現(xiàn)金或銀行存款