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去年多做的銷售費(fèi)用今年沖回如何做分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-03-01 15:50來源:會計(jì)教練

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去年多做的銷售費(fèi)用就要在今年做一些調(diào)整,關(guān)于銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理在日常工作中是十分常見的,作為財(cái)務(wù)人員相關(guān)的賬務(wù)處理也要全面掌握。那么去年多做的銷售費(fèi)用今年沖回如何做分錄呢?圍繞這個(gè)問題小編整理了相關(guān)學(xué)習(xí)資料,感興趣的小伙伴們趕快來看一看吧!

去年多做的銷售費(fèi)用就要在今年做一些調(diào)整,關(guān)于銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理在日常工作中是十分常見的,作為財(cái)務(wù)人員相關(guān)的賬務(wù)處理也要全面掌握。那么去年多做的銷售費(fèi)用今年沖回如何做分錄呢?圍繞這個(gè)問題小編整理了相關(guān)學(xué)習(xí)資料,感興趣的小伙伴們趕快來看一看吧!

去年多做的銷售費(fèi)用今年沖回如何做分錄

去年多做銷售費(fèi)用今年沖回分錄的賬務(wù)處理

去年多做銷售費(fèi)用今年沖回,沖回銷售時(shí)做紅字沖銷憑證分錄沖回去年的未開票銷售分錄:

借:應(yīng)收賬款,(金額用紅字或負(fù)數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負(fù)數(shù))

銷項(xiàng)稅 (金額用紅字或負(fù)數(shù))

再按銷售發(fā)票做銷售分錄,

收到的銀行存款沖銷收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增增稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸: 銀行存款

銷售退回商品的,沖銷主營業(yè)務(wù)成本

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

什么情況下可以沖減管理費(fèi)用

1、數(shù)額多記了,要沖減

2、交企業(yè)所得稅時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出限額(限額為銷售收入的千分之五),如某年企業(yè)銷售收入3000萬,管理費(fèi)用300萬(其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬),那么50萬大于15萬(3000*5%。)所以多算了35萬,就是多扣了費(fèi)用,那么稅就少交了,企業(yè)所得稅就少交了,應(yīng)調(diào)增所得額:50-3000*5%。=35

3、上級部門退還所交管理費(fèi),但各憑證已做完,費(fèi)用已交完,計(jì)提已做完。那么應(yīng)

沖減本年發(fā)生的管理費(fèi)用應(yīng)做“管理費(fèi)用”的借方紅字,沖減當(dāng)期損益

規(guī)范的做法是:

借:管理費(fèi)用--上繳管理費(fèi)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

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