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在財(cái)務(wù)人員的日常工作中經(jīng)常會(huì)遇到發(fā)票開錯(cuò)需要重開的情況，這時(shí)應(yīng)該怎樣編制會(huì)計(jì)分錄呢?下文詳細(xì)介紹了發(fā)票開錯(cuò)重開分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面還不太熟悉的小伙伴們可以看一下本文作為參考!如果看完文章后還有不理解的地方，可以咨詢我們的答疑老師為你解答哦!

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發(fā)票開錯(cuò)重開分錄

發(fā)票開錯(cuò),按不同情況下賬務(wù)處理不同.

1、發(fā)票開錯(cuò)當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,且收票方?jīng)]有進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證,將發(fā)票回收作廢處理即可,不用做賬務(wù)處理.

2、發(fā)票開錯(cuò)當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,收票方已經(jīng)進(jìn)行專票認(rèn)證,需要開具紅字發(fā)票,將原先收入沖紅,按正確發(fā)票入賬,如下:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù)沖紅)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (負(fù)數(shù)沖紅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅費(fèi) (負(fù)數(shù)沖紅)

按新開具發(fā)票入賬

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅費(fèi)

發(fā)生銷售退回后發(fā)票怎么處理?

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十七條規(guī)定,開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.

開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票.

二、根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第30號(hào))第八條規(guī)定,開具發(fā)票的單位和個(gè)人需要開具紅字發(fā)票的,必須收回原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票全部聯(lián)次或取得受票方出具的有效證明,通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具金額為負(fù)數(shù)的紅字網(wǎng)絡(luò)發(fā)票.

第九條規(guī)定,開具發(fā)票的單位和個(gè)人作廢開具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票,應(yīng)收回原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票全部聯(lián)次,注明"作廢", 并在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票作廢處理.

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