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在財務人員的日常工作中經(jīng)常會遇到發(fā)票開錯需要重開的情況，這時應該怎樣編制會計分錄呢?下文詳細介紹了發(fā)票開錯重開分錄怎么寫的相關內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的小伙伴們可以看一下本文作為參考!如果看完文章后還有不理解的地方，可以咨詢我們的答疑老師為你解答哦!

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發(fā)票開錯重開分錄

發(fā)票開錯,按不同情況下賬務處理不同.

1、發(fā)票開錯當月發(fā)現(xiàn)錯誤,且收票方?jīng)]有進行進項認證,將發(fā)票回收作廢處理即可,不用做賬務處理.

2、發(fā)票開錯當月發(fā)現(xiàn)錯誤,收票方已經(jīng)進行專票認證,需要開具紅字發(fā)票,將原先收入沖紅,按正確發(fā)票入賬,如下:

借:應收賬款(負數(shù)沖紅)

貸:主營業(yè)務收入 (負數(shù)沖紅)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅費 (負數(shù)沖紅)

按新開具發(fā)票入賬

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅費

發(fā)生銷售退回后發(fā)票怎么處理?

一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號)第二十七條規(guī)定,開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.

開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票.

二、根據(jù)《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局令第30號)第八條規(guī)定,開具發(fā)票的單位和個人需要開具紅字發(fā)票的,必須收回原網(wǎng)絡發(fā)票全部聯(lián)次或取得受票方出具的有效證明,通過網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具金額為負數(shù)的紅字網(wǎng)絡發(fā)票.

第九條規(guī)定,開具發(fā)票的單位和個人作廢開具的網(wǎng)絡發(fā)票,應收回原網(wǎng)絡發(fā)票全部聯(lián)次,注明"作廢", 并在網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)中進行發(fā)票作廢處理.

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