財務會計中,企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。如果大家對:企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做呢不了解的話,小編已經(jīng)把相關的資料整理在下文了,感興趣的小伙伴們可以參考一下。
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計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
繳納稅金
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
結轉時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的。
計算公式為:
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
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