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事實上，發(fā)票認證的先后順序?qū)嬋藛T的財務處理是會產(chǎn)生影響的。一般來說，發(fā)票認證需要后做，相信大家也一定很熟悉發(fā)票后做時的會計處理。那你是否知道發(fā)票提前認證會計分錄怎么寫呢?不知道的話也沒關(guān)系，下文是小編為大家整理的發(fā)票提前認證的相關(guān)賬務處理，希望對大家有幫助!

事實上，發(fā)票認證的先后順序?qū)嬋藛T的財務處理是會產(chǎn)生影響的。一般來說，發(fā)票認證需要后做，相信大家也一定很熟悉發(fā)票后做時的會計處理。那你是否知道發(fā)票提前認證會計分錄怎么寫呢?不知道的話也沒關(guān)系，下文是小編為大家整理的發(fā)票提前認證的相關(guān)賬務處理，希望對大家有幫助!

發(fā)票提前認證會計分錄

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數(shù)小于增值稅申報數(shù);

次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數(shù)大于申報數(shù)，累計一致了。

這種情況在實際中經(jīng)常遇到例如：購進一批貨物，由于各種原因?qū)徟掷m(xù)未辦理完成而財務又需要進項，此時就先把發(fā)票認證了。

之后再辦理各種各樣的手續(xù)。遇到這種情況，公司財務必須保證賬面金額與發(fā)票認證金額一致。

會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認證的抵扣聯(lián)一起保存在認證當月)

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：預提費用

等到下個月進行報銷入賬時，進項不需要再做，直接沖減預提費用即可

發(fā)票認證后的會計分錄

1、專票認證后做：

借：原材料(包裝物等)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉(zhuǎn)出科目

借：原材料等

貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

3、對于進項票未認證，其做賬如下：

借：庫存商品(或者原材料等)

應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

貸：應付賬款(或者銀行存款等)

等到認證后再做具體的賬務處理。

先記賬后認證的進項發(fā)票會計處理

未認證時做暫估入賬：借：庫存商品 貸：應付賬款-暫估入賬。

認證了先紅沖上面分錄，然后按發(fā)票正確的做。

根據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形的，稱為作廢條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

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