用戶注冊(cè)

會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行各種費(fèi)用的入賬工作時(shí)，需要發(fā)票作為入賬憑證。那么當(dāng)發(fā)票賬單未到時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該怎樣編制會(huì)計(jì)分錄呢?下文是小編為大家整理的發(fā)票賬單未到分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這方面內(nèi)容的小伙伴們快來一起看吧!相信你一定能夠從中學(xué)習(xí)到新知識(shí)!

會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行各種費(fèi)用的入賬工作時(shí)，需要發(fā)票作為入賬憑證。那么當(dāng)發(fā)票賬單未到時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該怎樣編制會(huì)計(jì)分錄呢?下文是小編為大家整理的發(fā)票賬單未到分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這方面內(nèi)容的小伙伴們快來一起看吧!相信你一定能夠從中學(xué)習(xí)到新知識(shí)!

發(fā)票未到暫估賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物,在月末貨物已到,發(fā)票賬單未到,須暫估入賬,下月初紅字沖回,等發(fā)票到后按發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理：

1、月底進(jìn)貨暫估入賬：

借:庫存商品/原材料

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、下月初,沖回暫估入賬：

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)

3、收到發(fā)票賬單后：

借:庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款等

發(fā)票已到款未付材料未入庫分錄如何做?

存貨按實(shí)際成本核算的特點(diǎn)是：從存貨的收發(fā)憑證到明細(xì)分類賬和總分類賬均按其實(shí)際成本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本法一般適用于規(guī)模較小、存貨品種簡單、采購業(yè)務(wù)不多的企業(yè)。

實(shí)際成本法下采購材料賬務(wù)處理

1.材料已驗(yàn)收入庫

①貨款已付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款

②票、材料已到，貨款尚未支付

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

③如果貨款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫，但月末仍未收到相關(guān)發(fā)票憑證，按照暫估價(jià)入賬

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

下月初作相反分錄予以沖回，收到相關(guān)發(fā)票賬單后再編制分錄。

延伸閱讀：

貨款已付發(fā)票未到的會(huì)計(jì)分錄

支付費(fèi)用發(fā)票未到怎么做賬務(wù)處理