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去年多繳稅款抵扣的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-03-02 17:46來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)繳納稅款時(shí)難免會(huì)有核算錯(cuò)誤的情況出現(xiàn),這導(dǎo)致了多繳或少繳。多繳納的稅款可以退稅或抵扣后面的稅款。那么去年多繳稅款抵扣的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?圍繞這個(gè)問題小編整理了與繳納稅款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,想要學(xué)習(xí)的小伙伴們趕快看一看吧!

企業(yè)繳納稅款時(shí)難免會(huì)有核算錯(cuò)誤的情況出現(xiàn),這導(dǎo)致了多繳或少繳。多繳納的稅款可以退稅或抵扣后面的稅款。那么去年多繳稅款抵扣的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?圍繞這個(gè)問題小編整理了與繳納稅款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,想要學(xué)習(xí)的小伙伴們趕快看一看吧!

去年多繳稅款抵扣的會(huì)計(jì)分錄

多繳稅金抵稅會(huì)計(jì)分錄如何做

1.去年多扣的稅金 :

借:應(yīng)交稅金--多交增值稅

貸:銀行存款

2、本月抵扣應(yīng)交稅金 :

借:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:應(yīng)交稅金--多交增值稅

3.一般納稅人不管何種原因造成的,實(shí)際繳納時(shí)都做:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

4.做未交增值稅轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

稅費(fèi)減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫

增值稅是價(jià)外稅,在取得收款時(shí),應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí),屬于一種國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入-減免稅額

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫

1.發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計(jì)提。

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