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在日常中，公司的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行登記和報(bào)表的編制。當(dāng)公司有了子公司，大家是否了解對(duì)于母公司子公司進(jìn)行合并報(bào)表的編制呢?在進(jìn)行合并報(bào)表編制時(shí)，需要主要進(jìn)行時(shí)注意哪些內(nèi)容的處理呢?在這里為大家詳細(xì)講解合并報(bào)表成本法抵消怎么做分錄，希望能幫到您。

在日常中，公司的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行登記和報(bào)表的編制。當(dāng)公司有了子公司，大家是否了解對(duì)于母公司子公司進(jìn)行合并報(bào)表的編制呢?在進(jìn)行合并報(bào)表編制時(shí)，需要主要進(jìn)行時(shí)注意哪些內(nèi)容的處理呢?在這里為大家詳細(xì)講解合并報(bào)表成本法抵消怎么做分錄，希望能幫到您。

合并報(bào)表成本法抵消分錄：

母公司的投資與子公司權(quán)益的抵銷。

1、全資子公司

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)

借或貸：合并價(jià)差

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

合并價(jià)差在數(shù)字上等于長(zhǎng)期股權(quán)投資差額攤銷的余額

投資成本>所有者權(quán)益 借：合并價(jià)差

投資成本<所有者權(quán)益 貸：合并價(jià)差

2、非全資子公司

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)

借或貸：合并價(jià)差

貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資

少數(shù)股東權(quán)益

注意：股權(quán)投資差額的攤銷。

合并報(bào)表抵消分錄：

一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄

1.本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)

2.本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：未分配利潤(rùn)——年初

貸：營(yíng)業(yè)成本(交易毛利)

借：所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%)

貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)

4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：未分配利潤(rùn)——年初

貸：存貨(毛利)