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當(dāng)公司發(fā)展到了一定規(guī)模，就會開始進(jìn)行擴(kuò)張，設(shè)立一些子公司，那么子公司應(yīng)該怎么核算和處理，你知道嗎?文章將為您給出詳細(xì)的會計(jì)分錄和賬務(wù)處理，讓我們一起來看合并報(bào)表抵消分錄全資子公司怎么記賬，大家可以參考一下。

當(dāng)公司發(fā)展到了一定規(guī)模，就會開始進(jìn)行擴(kuò)張，設(shè)立一些子公司，那么子公司應(yīng)該怎么核算和處理，你知道嗎?文章將為您給出詳細(xì)的會計(jì)分錄和賬務(wù)處理，讓我們一起來看合并報(bào)表抵消分錄全資子公司怎么記賬，大家可以參考一下。

合并報(bào)表抵消全資子公司分錄

屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對于屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司的個別財(cái)務(wù)報(bào)表，如果不存在與母公司會計(jì)政策和會計(jì)期間不一致的情況，則不需要對該子公司的個別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

母公司報(bào)表上對全資子公司的長期股權(quán)投資成本為100萬，母公司報(bào)表上對該全資子公司按成本法核算，不確認(rèn)投資收益。全資子公司本期實(shí)現(xiàn)凈利潤180萬，提取盈余公積18萬。應(yīng)該如何做合并抵消分錄?是否還要將成本法轉(zhuǎn)成權(quán)益法核算?具體如何操作?

則應(yīng)該這樣處理：

全資子公司是轉(zhuǎn)為權(quán)益法法核算的

合并抵消分錄：

借：實(shí)收資本(股本)100萬

盈余公積18萬

未分配利潤180萬

貸：長期股權(quán)投資298萬

編制合并報(bào)表的程序一般包括：

檢查并調(diào)整母、子公司會計(jì)報(bào)表中可能存在的誤差和遺漏。

抵消企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易的未實(shí)現(xiàn)損益。

抵消子公司因?qū)崿F(xiàn)凈利潤而提取的法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。

抵消母公司從子公司取得的投資收益和收到的股利，并將母公司對子公司股權(quán)投資賬戶余額調(diào)整至期初數(shù)。

抵消年初母公司對于子公司股權(quán)投資賬戶和子公司所有者權(quán)益各賬戶的余額，并將兩者的差額確認(rèn)為合并價(jià)差;若有少數(shù)股權(quán)，還要確認(rèn)相應(yīng)部分的少數(shù)股東權(quán)益。

將合并價(jià)差分解為子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額和商譽(yù)，并在其有效年限內(nèi)加以分配和攤銷。

若有少數(shù)股權(quán)，在合并工作底稿上確立當(dāng)年屬于少數(shù)股東的子公司凈利潤，應(yīng)相應(yīng)增加少數(shù)股東權(quán)益。

抵消母、子公司間的應(yīng)收應(yīng)付等往來項(xiàng)目。

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